С 1 ноября у налоговых органов появилось право списывать без суда задолженность граждан с их счетов. Кого это касается, как работает на практике, и что нужно делать гражданам в таких ситуациях — РБК Петербург спросил юристов и налоговых консультантов.
Что изменилось с 1 ноября в уплате налогов
Соответствующие изменения в Налоговый кодекс внесены Федеральным законом от 31 июля 2025 года № 287-ФЗ. Новшество распространяется только на задолженности по налогам и сборам. «Никаких других долгов оно не касается — ни по ЖКУ, ни по автомобильным задолженностям (штрафы по ПДД, за платные парковки и т.п.), ни по каким другим неналоговым платежам», — подчеркивает налоговый эксперт компании RBI Concept Вера Максюта. Изменения затрагивают всех граждан РФ, не оформленных предпринимателями — наемных работников и зарегистрированных самозанятых, а также нотариусов, адвокатов и других лиц, которые занимаются частной практикой.
«По старым правилам даже при минимальной сумме долга требовалось обращение в суд. Бесспорные требования (с которыми согласны обе стороны — ред.) рассматривались судом в упрощенном порядке, без вызова сторон, в том числе путем вынесения судебных приказов», — говорит Светлана Гузь, управляющий партнер бюро юридических стратегий Legal to Business.
Это увеличивало расходы должника, так как к сумме долга добавлялись судебные издержки. Теперь налоговые органы получили право списывать денежные средства в погашение долга без судебного решения. «Новый порядок избавляет должника от оплаты судебных издержек, если он согласен с суммой долга и не оспаривает ее в суде», — добавляет Вера Максюта. Взыскание производится в первую очередь с банковских счетов, а при недостатке средств — с другого имущества, на основании решения налогового органа.
Как образуются долги
Для основной массы населения долги могут образоваться из-за просрочки уплаты основных налогов — за автомобиль, квартиру, дачу, коттедж, земельный участок под ними. Еще один случай — неуплаченный налог на доход от самостоятельного заработка, например, от сдачи квартиры в аренду, продажи личного имущества (квартиры, дачи, автомобиля). «Налог уплачивается в том случае, если при этом человек получил прибыль, то есть, продал имущество за бòльшую сумму, чем ранее заплатил за его приобретение. Тогда он должен заплатить НДФЛ с разницы», — поясняет Вера Максюта. При подработке в официальной организации (по второму, третьему и др. местах работы) НДФЛ, как и по основному месту работы, за работника платит работодатель, так что беспокоиться об этом не надо, утверждают эксперты.
Также облагается налогом доход граждан по банковским вкладам. В последние два года такие доходы получали многие — открывали вклады под установленные банками высокие проценты. По таким доходам следует заплатить НДФЛ, если общая сумма дохода (процентов) от всех вкладов в 2024 году превысила 210 тыс. рублей — налог начисляется на превышение этой суммы. По доходам, полученным в 2025 году, нижняя планка будет определена в начале 2026 года из расчета ключевой ставки ЦБ по итогу 2025 года.
Налоги уплачиваются за предыдущий год. По трем основным налогам заплатить надо до 1 декабря следующего года (то есть, сейчас граждане платят за 2024 год). За доходы от самостоятельного (дополнительного) заработка надо платить до 15 июля следующего года, напоминают эксперты. При этом до 30 апреля надо подать декларацию о полученных таким способом доходах по форме 3-НДФЛ. Сделать это нужно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Попасть в него можно либо напрямую, либо через личный кабинет на сайте Госуслуг.
«Заполненная декларация 3-НДФЛ автоматически поступит в налоговую службу. Так что гражданам, которые имели дополнительный заработок в 2025 году, следует этим заняться до конца апреля 2026 года», — говорит Вера Максюта.
Самозанятые платят налоги по собственной схеме.
Если пропустили уведомление
По трем основным налогам гражданам, начиная с сентября, приходят уведомления налоговой службы о начислении им налогов — в личный кабинет налогоплательщика, а при недоступности такого способа — заказным письмом. Чтобы не пропустить, следует в личном кабинете Госуслуг дать согласие (поставить галочку) на получение уведомления по электронной почте или по СМС в телефоне. «Также налоговая присылает уведомления по выявленным задолженностям за прошлые годы, например, обнаружила доходы, которые вы не задекларировали. Например, если вы забыли до 15 июля этого года заплатить по самостоятельным заработкам в 2024 году, вам придет еще и штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30%», — отмечает Вера Максюта. «Важно помнить, что риск неполучения уведомления ФНС лежит на налогоплательщике», — подчеркивает Светлана Гузь.
Пени начинают начисляться на следующий день после предельного срока — со 2 декабря по основным налогам и 16 июля — по самостоятельным доходам. «Поэтому, если пропустили срок, то заплатить надо сразу, как только это обнаружили», — говорит Вера Максюта.
Как работает взыскание без суда
«При отсутствии возражений налогоплательщика в отношении неоплаченной задолженности (в виде заявления о пересчете, жалобы с несогласием в отношении начисленных сумм) налоговый орган вправе начать процедуру взыскания в течение месяца: вначале производится списание денежных средств со счетов в банках, а при их отсутствии взыскание обращается на имущество физического лица», — объясняет процедуру Светлана Гузь.
Если гражданин не согласен с суммой долга (например, если налог начислен за автомобиль или квартиру, проданные до 1 января предыдущего года), то ему следует в течение 30 рабочих дней направить претензию в ФНС, приложив обосновывающие документы (например, справку ГАИ о снятии автомобиля с учета). «Лучше сделать это сразу после получения уведомления ФНС о сумме налога, то есть, в период с сентября до 1 декабря, по основным налогам», — рекомендует Вера Максюта.
Если гражданин не сумел договориться с налоговой о сумме долга, дело передается в суд. При этом спорная сумма долга перестает учитываться в общей сумме задолженности — она «замораживается» до решения суда, поясняют эксперты.
При уклонении от уплаты налогов предусмотрены существенные штрафы — но только если задолженность признана крупной, то есть превышает 900 тыс. рублей за три года.
